STEUERBERATER
Mag. Johannes Meller
WIRTSCHAFTSTREUHÄNDER
Mariahilfer Straße 112/9a, 1070 Wien
Tel.: 523 81 22
Fax: 526 38 46
E-Mail: hannes@meller.co.at
STEUERN SPAREN
Endgültige Steuerersparnis durch Gewinnverschiebung
Da der Einkommensteuertarif progressiv ist, sollten Sie durch Gewinnverschiebung Gewinnsprünge in zwei aufeinanderfolgenden Jahren vermeiden, dadurch können Sie folgende Beträge an Einkommensteuer sparen:
|
zu vermeiden: Szenario 1: |
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
|
Gewinn |
19.000 € |
9.000 € |
30.000 € |
20.000 € |
46.000 € |
56.000 € |
|
Einkommensteuer |
3.670 € |
0 € |
8.381 € |
3.833 € |
15.189 € |
19.585 € |
|
Summe 2004 und 2005 |
|
3.670 € |
|
12.214 € |
|
34.774 € |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Szenario 2: vertauscht |
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
|
Gewinn |
9.000 € |
19.000 € |
20.000 € |
30.000 € |
56.000 € |
46.000 € |
|
Einkommensteuer |
35 € |
3.450 € |
4.020 € |
7.930 € |
19.750 € |
14.905 € |
|
Summe 2004 und 2005 |
|
3.485 € |
|
11.950 € |
|
34.655 € |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
anzustreben: Szenario 3 |
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
|
Gewinn |
14.000 € |
14.000 € |
25.000 € |
25.000 € |
51.000 € |
51.000 € |
|
Einkommensteuer |
1.885 € |
1.533 € |
6.106 € |
5.750 € |
17.250 € |
17.085 € |
|
Summe 2004 und 2005 |
|
3.418 € |
|
11.856 € |
|
34.335 € |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Einkommensteuer-Ersparnis |
|
|
|
|
|
|
|
Szenario 3 ist günstiger |
|
|
|
|
|
|
|
als Szenario 1 um |
|
-252 € |
|
-358 € |
|
-439 € |
Die wichtigsten drei Sprungstellen des Einkommensteuertarifs 2005 sind:
10.000 € Spitzensteuersatz springt von 0% auf 38,3%
25.000 € Spitzensteuersatz springt von 38,3% auf 43,6%
51.000 € Spitzensteuersatz springt von 43,6% auf 50%
bis 2004: 8.888 € Spitzensteuersatz springt von 0% auf 31%
Sie sollten also vermeiden, daß Ihr Gewinn in einem Jahr unter einer dieser Sprungstellen liegt und in nächstem Jahr darüber.
Wenn Sie rechtzeitig erkennen, daß Sie durch Gewinnverschiebung Einkommensteuer sparen können, könnten Sie zwei Maßnahmen setzen:
Voraussetzung: Sie ermitteln Ihren Gewinn mittels Einnahmen-Ausgaben-Rechnung.
1. Ersuchen Sie Ihre Kunden, noch im Dezember oder erst im Jänner Ihr Honorar zu bezahlen.
2. Bezahlen Sie Ihre Lieferanten noch im Dezember oder erst im Jänner.
Wenn Sie bilanzieren, könnten Sie vorhandene Bilanzierungsspielräume zu Ihren Gunsten ausnutzen.
Falls Sie an der Berechnung Ihrer Einkommensteuer interessiert sind: der ab 2005 gültige Einkommensteuertarif lautet:
|
Einkommen in € |
Spitzensteuersatz-Formel |
|
bis 10.000 |
0% |
|
10.001 bis 25.000 |
38,3333% - 3.833,33 € |
|
25.000 bis 51.000 |
43,5962% - 5.149,05 € |
|
über 51.000 |
50% - 8.415,00 € |
Die folgende Graphik veranschaulicht die Spitzensteuersätze 2003 (dünne Linie) und 2005 (dicke Linie):
Weitere Details zur Steuerreform 2005 finden Sie auf meiner Homepage unter folgendem Link:
Die Einkommensteuerberechnung 2005 im Vergleich zu 2004 und 2003 bietet das Finanzministerium unter folgendem Link an:
https://www.bmf.gv.at/steuern/steuerberechnung/STVGL05.HTM
Ich unterstütze Sie bei allen diesen Berechnungen gerne.